23 जुलाई 2024 के बाद वाली रेजीम के लिए शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन टैक्स का अनुमान लगाएं — इक्विटी, प्रॉपर्टी, सोना, unlisted शेयर या डेट फंड, ₹1.25 लाख इक्विटी छूट और 4% सेस के साथ।
FY 2025-26 में कैपिटल गेन पर टैक्स कैसे लगता है
कैपिटल गेन वह मुनाफ़ा है जब आप किसी एसेट को खरीद कीमत से ज़्यादा में बेचते हैं। भारत उस गेन पर टैक्स इस आधार पर अलग-अलग लगाता है कि एसेट क्या है और आपने उसे कितने समय तक रखा। नीचे के नियम Finance (No. 2) Act 2024 की उस रेजीम को दर्शाते हैं जो 23 जुलाई 2024 को या उसके बाद किए गए ट्रांसफर पर लागू होती है (FY 2025-26 (transfers on/after 23 Jul 2024))।
शॉर्ट-टर्म बनाम लॉन्ग-टर्म: होल्डिंग-अवधि की सीमाएं
होल्डिंग अवधि तय करती है कि आपका गेन शॉर्ट-टर्म (STCG) है या लॉन्ग-टर्म (LTCG):
- लिस्टेड इक्विटी शेयर और इक्विटी म्यूचुअल फंड (STT चुकाया हुआ): 12 महीने या उससे कम शॉर्ट-टर्म; 12 महीने से ज़्यादा लॉन्ग-टर्म।
- प्रॉपर्टी, सोना और unlisted शेयर: 24 महीने या उससे कम शॉर्ट-टर्म; 24 महीने से ज़्यादा लॉन्ग-टर्म।
- डेट म्यूचुअल फंड 1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद खरीदे: कोई लॉन्ग-टर्म श्रेणी नहीं है — हर गेन स्लैब-टैक्स वाली इनकम मानी जाती है।
लागू होने वाली दरें
| एसेट | शॉर्ट-टर्म (STCG) | लॉन्ग-टर्म (LTCG) |
|---|
| लिस्टेड इक्विटी / इक्विटी MF (STT चुकाया) | 20% (§111A) | 12.5% साल में ₹1,25,000 से ऊपर के गेन पर (§112A) |
| प्रॉपर्टी / सोना / unlisted शेयर | आपकी इनकम-टैक्स स्लैब दर पर | 12.5% बिना indexation |
| डेट म्यूचुअल फंड (1 अप्रैल 2023 को/बाद खरीदे) | हमेशा आपकी इनकम-टैक्स स्लैब दर पर (कोई लॉन्ग-टर्म फायदा नहीं) |
हर मामले में टैक्स पर 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस जुड़ता है। दरें FY 2025-26 (transfers on/after 23 Jul 2024) के अनुसार।
₹1.25 लाख की इक्विटी LTCG छूट
लिस्टेड इक्विटी और इक्विटी म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन एक वित्तीय वर्ष में ₹1,25,000 तक धारा 112A के तहत छूट में हैं। सिर्फ़ इस छूट से आगे के गेन पर 12.5% प्लस सेस टैक्स लगता है। यह छूट आपके सभी इक्विटी LTCG पर प्रति वित्तीय वर्ष एक बार लागू होती है, प्रति लेन-देन नहीं।
हल किया उदाहरण: 24 महीने बाद बेची गई इक्विटी
आप लिस्टेड शेयर ₹1,00,000 में खरीदते हैं और 24 महीने बाद ₹3,00,000 में बेचते हैं। गेन ₹2,00,000 है; क्योंकि होल्डिंग 12 महीने से ज़्यादा है यह लॉन्ग-टर्म है। पहले ₹1,25,000 छूट में हैं, जिससे टैक्सेबल गेन ₹75,000 बचता है। 12.5% पर टैक्स ₹9,375 है, प्लस 4% सेस ₹375, यानी कुल ₹9,750 — बिल्कुल वही जो इन इनपुट के लिए ऊपर वाला लाइव कैलकुलेटर दिखाता है।
प्रॉपर्टी और सोने पर अब indexation नहीं
23 जुलाई 2024 को या उसके बाद के ट्रांसफर के लिए, प्रॉपर्टी, सोने और unlisted शेयरों की लॉन्ग-टर्म दर सीधे 12.5% बिना indexation है। पुराने नियम आपको गेन निकालने से पहले खरीद लागत को महंगाई के हिसाब से index करने देते थे। एक अलग संक्रमणकालीन राहत निवासी व्यक्तियों और HUF को, जिन्होंने 23 जुलाई 2024 से पहले ज़मीन या इमारत खरीदी थी, पुराना 20%-with-indexation तरीका चुनने देती है अगर उससे कम टैक्स बने — वह 2024-पूर्व विकल्प, सरचार्ज और धारा 54 / 54F / 54EC री-इन्वेस्टमेंट छूट के साथ, यहां मॉडल नहीं किया गया।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
शॉर्ट-टर्म और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन में क्या फर्क है?
वर्गीकरण सिर्फ़ इस पर निर्भर करता है कि आपने एसेट को कितने समय तक रखा। लिस्टेड इक्विटी शेयर और इक्विटी म्यूचुअल फंड (STT चुकाया हुआ) के लिए, 12 महीने या उससे कम होल्डिंग शॉर्ट-टर्म (STCG) है और 12 महीने से ज़्यादा लॉन्ग-टर्म (LTCG)। प्रॉपर्टी, सोने और unlisted शेयरों के लिए यह सीमा 24 महीने है। 1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद खरीदे गए डेट MF में लॉन्ग-टर्म श्रेणी होती ही नहीं — उन पर हमेशा आपकी स्लैब दर से टैक्स लगता है।
FY 2025-26 के लिए कैपिटल गेन टैक्स की दरें क्या हैं?
23 जुलाई 2024 को या उसके बाद के ट्रांसफर के लिए: लिस्टेड इक्विटी / इक्विटी MF — STCG 20% (धारा 111A) और LTCG 12.5% साल में ₹1.25 लाख से ऊपर के गेन पर (धारा 112A)। प्रॉपर्टी, सोना और unlisted शेयर — LTCG 12.5% बिना indexation के, और STCG आपकी सामान्य इनकम-टैक्स स्लैब दर पर। डेट म्यूचुअल फंड (1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद खरीदे) — हमेशा आपकी स्लैब दर पर। हर मामले में ऊपर से 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस जुड़ता है।
₹1.25 लाख की इक्विटी LTCG छूट कैसे काम करती है?
लिस्टेड इक्विटी शेयर और इक्विटी म्यूचुअल फंड पर लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन एक वित्तीय वर्ष में ₹1,25,000 तक छूट में हैं (धारा 112A)। सिर्फ़ इस छूट से ऊपर के गेन पर 12.5% प्लस सेस टैक्स लगता है। उदाहरण के लिए, ₹2,00,000 के लॉन्ग-टर्म इक्विटी गेन में ₹1,25,000 छूट में और ₹75,000 पर 12.5% = ₹9,375 टैक्स, प्लस 4% सेस ₹375, यानी कुल ₹9,750। यह छूट प्रति लेन-देन नहीं, बल्कि प्रति वित्तीय वर्ष है।
डेट म्यूचुअल फंड पर मेरी स्लैब दर से टैक्स क्यों लगता है?
1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद खरीदी गई डेट म्यूचुअल फंड यूनिट्स के लिए कानून ने लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन का फायदा पूरी तरह हटा दिया। कोई भी गेन — चाहे आपने यूनिट्स कितने भी समय रखी हों — आपकी इनकम में जुड़ता है और आपकी लागू इनकम-टैक्स स्लैब दर (प्लस 4% सेस) से टैक्स लगता है। इन यूनिट्स पर न 12.5% की लॉन्ग-टर्म दर है और न indexation। 1 अप्रैल 2023 से पहले खरीदी गई यूनिट्स पुराने नियमों पर चलती हैं जो यहां मॉडल नहीं किए गए।
23 जुलाई 2024 के बाद indexation का क्या हुआ?
23 जुलाई 2024 को या उसके बाद के ट्रांसफर के लिए, प्रॉपर्टी, सोने और unlisted शेयरों की लॉन्ग-टर्म दर बिना indexation के सीधे 12.5% हो गई। indexation पहले आपको गेन निकालने से पहले Cost Inflation Index से खरीद लागत बढ़ाने देता था। एक अलग राहत निवासी व्यक्तियों और HUF को, जिन्होंने 23 जुलाई 2024 से पहले ज़मीन या इमारत खरीदी थी, पुराना 20%-with-indexation तरीका चुनने देती है अगर उससे कम टैक्स बने — वह 2024-पूर्व विकल्प इस कैलकुलेटर में मॉडल नहीं किया गया।
क्या यह कैलकुलेटर कैपिटल लॉस या धारा 54 जैसी छूट संभालता है?
नहीं। अगर आपकी बिक्री कीमत खरीद कीमत से कम है तो नतीजा कैपिटल लॉस है, जिसे यह टूल दिखाता तो है पर गणना नहीं करता — कैपिटल लॉस को दूसरे कैपिटल गेन के विरुद्ध सेट-ऑफ़ किया जा सकता है या विशिष्ट नियमों के तहत आगे ले जाया जा सकता है, जिसे किसी टैक्स प्रोफेशनल से ही संभालवाना बेहतर है। कैलकुलेटर सरचार्ज, धारा 54 / 54F / 54EC री-इन्वेस्टमेंट छूट, या 2024-पूर्व प्रॉपर्टी indexation विकल्प को भी मॉडल नहीं करता। इस आंकड़े को केवल आधार टैक्स के तथ्यात्मक अनुमान के रूप में लें।
यह FY 2025-26 रेजीम (23 जुलाई 2024 को/बाद के ट्रांसफर) के लिए एक तथ्यात्मक अनुमान है। यह सरचार्ज, धारा 54/54F/54EC छूट, 2024-पूर्व प्रॉपर्टी indexation विकल्प, या कैपिटल लॉस के सेट-ऑफ़ / कैरी-फॉरवर्ड को मॉडल नहीं करता। यह वित्तीय, टैक्स या कानूनी सलाह नहीं है — किसी Chartered Accountant या SEBI-पंजीकृत निवेश सलाहकार से सलाह लें और नियमों की पुष्टि incometax.gov.in पर करें।