एक NRI के लिए भारतीय इनकम टैक्स एक मूल सिद्धांत पर चलता है: सिर्फ़ भारत-स्रोत इनकम पर टैक्स लगता है। आपकी विदेशी सैलरी, आपकी विदेशी बचत और आपके विदेश में किए निवेश पूरी तरह भारतीय दायरे से बाहर हैं — जिस पर टैक्स लगता है वह है भारत में पैदा होने वाला किराया, डिविडेंड, कैपिटल गेन और ब्याज। यह गाइड FY 2025-26 (AY 2026-27) के स्लैब रेट, वह रिबेट बारीकी जो NRI को चौंकाती है, भारतीय इनकम पर भारी TDS, और DTAA तथा RNOR स्टेटस बिल कैसे घटाते हैं, बताती है। नियम जून 2026 तक के हैं; फाइल करने से पहले मौजूदा कानून सत्यापित करें।
NRI के लिए भारत में कौन-सी इनकम टैक्सेबल है?
- भारत में कमाई या भारत में प्राप्त सैलरी (जैसे, यहां शारीरिक रूप से किए गए काम के लिए)।
- भारत में स्थित प्रॉपर्टी से किराया इनकम।
- भारतीय शेयर, म्यूचुअल फंड और प्रॉपर्टी पर कैपिटल गेन।
- NRO अकाउंट, भारतीय बैंक डिपॉजिट और बॉन्ड से ब्याज (NRE और FCNR ब्याज छूट में है)।
- भारत में नियंत्रित बिज़नेस या भारत में स्थापित प्रोफेशन से बिज़नेस इनकम।
जो इनकम विदेश में कमाई और प्राप्त दोनों हो — जैसे आपकी विदेशी नौकरी — वह NRI रहते हुए भारत में टैक्सेबल नहीं है।
NRI टैक्स स्लैब — नई रेजीम FY 2025-26
NRI पर भारत-स्रोत इनकम पर रेजीडेंट जैसे ही नई-रेजीम स्लैब लगते हैं (FY 2025-26 (AY 2026-27)):
| टैक्सेबल इनकम | दर |
|---|---|
| ₹4 लाख तक | शून्य |
| ₹4 लाख – ₹8 लाख | 5% |
| ₹8 लाख – ₹12 लाख | 10% |
| ₹12 लाख – ₹16 लाख | 15% |
| ₹16 लाख – ₹20 लाख | 20% |
| ₹20 लाख – ₹24 लाख | 25% |
| ₹24 लाख से ऊपर | 30% |
टैक्स पर 4% हेल्थ-एंड-एजुकेशन सेस लगता है, और ऊंची इनकम पर सरचार्ज शुरू होता है। आप इसका रेजीडेंट वर्शन हमारे इनकम टैक्स कैलकुलेटर में मॉडल कर सकते हैं — पर नीचे रिबेट का अंतर ध्यान रखें।
रिबेट की बारीकी: NRI को धारा 87A नहीं मिलती
यहीं NRI टैक्स रेजीडेंट टैक्स से तेज़ी से अलग हो जाता है। नई रेजीम के तहत एक रेजीडेंट धारा 87A रिबेट की वजह से ₹12 लाख तक की टैक्सेबल इनकम पर शून्य टैक्स देता है। एक NRI 87A क्लेम नहीं कर सकता — इसलिए, मान लें, ₹8 लाख की टैक्सेबल भारतीय किराया इनकम वाला NRI ₹4 लाख वाले स्लैब से आगे टैक्स देता है, जबकि उसी इनकम वाला रेजीडेंट कुछ नहीं देता। इसके आसपास प्लान करें: यह आपकी असली टैक्स-फ्री सीमा ₹12 लाख नहीं, बल्कि मूल छूट को बनाता है।
NRO ब्याज और भारतीय इनकम पर 30% TDS
NRI इनकम पर टैक्स स्रोत पर आक्रामक ढंग से वसूला जाता है। NRO ब्याज पर 30% TDS (साथ में सरचार्ज और सेस) लगता है, बिना मूल-छूट कुशन और बिना Form 15G/15H विकल्प के। NRI को दिया गया किराया, और भारतीय एसेट पर कैपिटल गेन भी, लागू दर पर TDS के अधीन हैं। अगर बहुत ज़्यादा रोक लिया गया, तो आप इसे भारतीय रिटर्न भरकर वापस पाते हैं — या इसे पहले ही DTAA के ज़रिए कम करते हैं।
DTAA राहत — टैक्स एक बार दें, दो बार नहीं
भारत और आपके निवास वाले देश के बीच एक Double Taxation Avoidance Agreement एक ही इनकम पर दोनों तरफ पूरा टैक्स लगने से रोकता है। व्यावहारिक रूप से, NRO ब्याज पर कम ट्रीटी TDS रेट पाने के लिए आप अपने बैंक को Tax Residency Certificate (TRC), Form 10F और एक सेल्फ-डिक्लेरेशन देते हैं; कई ट्रीटी ब्याज TDS को 30% से ट्रीटी रेट (आम तौर पर 10%–15%) तक घटा देती हैं। दूसरी तरफ, आपका रेजीडेंट देश आम तौर पर आपको भरे गए भारतीय टैक्स के लिए foreign tax credit क्लेम करने देता है। सटीक रेट देश-दर-देश अलग होते हैं — अपनी ट्रीटी जांचें।
RNOR — लौटने वाले NRI की रियायत अवधि
जब आप पक्के तौर पर भारत वापस आते हैं, तो आप सीधे worldwide टैक्सेशन में नहीं कूदते। दो से तीन साल के लिए आप आम तौर पर RNOR (Resident but Not Ordinarily Resident) माने जाते हैं, जिसके दौरान विदेशी इनकम भारत में बिना टैक्स के रहती है — सिर्फ़ भारत-स्रोत इनकम पर टैक्स लगता है, बिल्कुल पहले की तरह। यह विंडो समेटने के लिए सोना है: विदेशी निवेश रिडीम करें, विदेशी अकाउंट बंद करें, और पूर्ण रेजीडेंसी के worldwide टैक्स ट्रिगर करने से पहले NRE/FCNR डिपॉजिट redesignate करें। उन अकाउंट की बारीकी हमारे NRE बनाम NRO गाइड में है, और अगर आप लौटने से पहले या बाद में फ्लैट बेच रहे हैं, तो NRI प्रॉपर्टी बिक्री TDS देखें।