एडवांस टैक्स क्या है, और यह कौन भरता है?
एडवांस टैक्स वह इनकम टैक्स है जो वित्त वर्ष खत्म होने के बाद एक साथ भरने की बजाय, साल के दौरान ही किस्तों में भरा जाता है। इनकम टैक्स एक्ट की धारा 208 के तहत, यह तब लागू होता है जब FY 2026-27 की आपकी अनुमानित कुल टैक्स देनदारी — पहले से स्रोत पर काटे गए TDS/TCS घटाने के बाद — ₹10,000 से ज़्यादा हो। इसमें बड़ी गैर-सैलरी इनकम वाले सैलरीड व्यक्ति, फ्रीलांसर, बिज़नेस मालिक, प्रोफेशनल, और ऐसे किसी भी व्यक्ति शामिल हैं जिनकी कैपिटल गेन, किराए की इनकम, या ब्याज इनकम इतनी बड़ी है कि टैक्स देनदारी इस सीमा को पार कर जाए।
सीनियर सिटिज़न: एक महत्वपूर्ण छूट
धारा 207 के तहत, ऐसा रेजिडेंट सीनियर सिटिज़न (60 वर्ष या उससे ऊपर) जिसकी बिज़नेस या प्रोफेशन से कोई इनकम नहीं है, उसे एडवांस टैक्स से पूरी तरह छूट मिलती है, चाहे उसकी कुल टैक्स देनदारी कितनी भी बड़ी हो। उनका टैक्स TDS और सेल्फ-असेसमेंट टैक्स के ज़रिए रिटर्न भरते समय ही तय होता है। सीनियर-सिटिज़न बॉक्स चेक करने पर यह कैलकुलेटर सीधे यही छूट दिखाता है — यह किसी ऐसे व्यक्ति के लिए किस्त शेड्यूल निकालने की कोशिश नहीं करता जो कानूनी रूप से इससे मुक्त है।
FY 2026-27 का देय-तिथि शेड्यूल
चार संचयी किस्तें, हर एक आपकी साल की कुल अनुमानित टैक्स देनदारी के प्रतिशत के रूप में:
| देय तिथि | कुल टैक्स का संचयी % |
|---|---|
| 15 जून 2026 | 15% |
| 15 सितंबर 2026 | 45% |
| 15 दिसंबर 2026 | 75% |
| 15 मार्च 2027 | 100% |
चूंकि हर आंकड़ा संचयी है, इसलिए हर तारीख को असल में देय रकम उस तारीख के प्रतिशत और पिछली तारीख के प्रतिशत के बीच का अंतर होती है — ऊपर वाला कैलकुलेटर यह आपके लिए निकाल देता है:
तो 15 जून का भुगतान कुल का 15% है; 15 सितंबर का भुगतान अतिरिक्त 30 प्रतिशत-अंक (45% − 15%) है; 15 दिसंबर एक और 30 अंक (75% − 45%) जोड़ता है; और 15 मार्च आखिरी 25 अंक (100% − 75%) निपटाता है।
प्रिज़म्प्टिव टैक्सेशन: एक ही किस्त का विकल्प
अगर आपने धारा 44AD (योग्य छोटे बिज़नेस) या धारा 44ADA (योग्य प्रोफेशनल) की प्रिज़म्प्टिव टैक्सेशन स्कीम चुनी है, तो आपको चार-तारीख वाला शेड्यूल बिल्कुल फॉलो नहीं करना — आप अपना 100% एडवांस टैक्स 15 मार्च तक एक ही किस्त में भर सकते हैं। इस कैलकुलेटर का डिफ़ॉल्ट शेड्यूल प्रिज़म्प्टिव टैक्सेशन के बिना वाले टैक्सपेयर के लिए सामान्य चार-किस्त वाला है; अगर आप उसमें हैं, तो सिर्फ आखिरी वाली पंक्ति इस्तेमाल करें।
हल किया उदाहरण: ₹₹18,00,000 ग्रॉस इनकम, नई रेजीम
स्टैंडर्ड डिडक्शन के बाद टैक्सेबल इनकम ₹₹17,25,000 बनती है; सालाना टैक्स प्लस 4% सेस ₹₹1,50,800 आता है, उसी incomeTax() इंजन से जो हमारे इनकम टैक्स कैलकुलेटर को चलाता है। चूंकि यह ₹10,000 की सीमा से काफी ऊपर है, किस्त शेड्यूल इस तरह दिखता है:
| देय तिथि | संचयी % | संचयी रकम | देय किस्त |
|---|---|---|---|
| 15 जून 2026 | 15% | ₹₹22,620 | ₹₹22,620 |
| 15 सितंबर 2026 | 45% | ₹₹67,860 | ₹₹45,240 |
| 15 दिसंबर 2026 | 75% | ₹₹1,13,100 | ₹₹45,240 |
| 15 मार्च 2027 | 100% | ₹₹1,50,800 | ₹₹37,700 |
यह कैलकुलेटर क्या मॉडल नहीं करता
दो चीज़ें जानबूझकर स्कोप से बाहर रखी गई हैं। पहला, धारा 234C का ब्याज: अगर आप किसी किस्त की तारीख तक देय संचयी प्रतिशत से कम भरते हैं, तो उस किस्त की कमी पर लगभग 1% प्रति माह ब्याज देना होता है — यह कैलकुलेटर यह परिणाम बताता है लेकिन ब्याज की रकम नहीं निकालता। दूसरा, पहले से काटा गया TDS/TCS: ऊपर वाला शेड्यूल आपकी ग्रॉस अनुमानित टैक्स देनदारी पर आधारित है, न कि स्रोत पर टैक्स कटने के बाद आप पर असल में क्या बकाया है। सैलरीड व्यक्ति के लिए, एम्प्लॉयर द्वारा धारा 192 के तहत काटा गया TDS आम तौर पर सालाना देनदारी का ज़्यादातर या पूरा हिस्सा अपने-आप कवर कर लेता है (देखें हमारा TDS ऑन सैलरी कैलकुलेटर), इसलिए यह एडवांस टैक्स कैलकुलेटर फ्रीलांसर, बिज़नेस मालिक, और ऐसे किसी भी व्यक्ति के लिए सबसे उपयोगी है जिसकी कैपिटल गेन, किराए, या अन्य इनकम पहले से स्रोत पर टैक्स नहीं होती।